НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ

Адвокаты и юристы «ММКА» оказывают помощь гражданам по заполнению формы 3-НДФЛ. При обращении к нам налоговые декларации по форме 3-НДФЛ будут оформлены с гарантией качества и в кратчайшие сроки.

Напоминаем, что в начале очередного года, в период с 1 января по 30 апреля, граждане (физические лица) обязаны сдать в налоговые органы декларации о доходах, полученных в предыдущем (отчетном) году. От этой процедуры освобождаются только работники, за кого подоходный налог выплачивали работодатели (налоговые агенты), если никаких других доходов в денежной и (или) натуральной форме они не получали.

Остальные граждане обязаны заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представлять ее в соответствующие налоговые органы (см. ниже справку).

Налоговую декларацию по налогам граждане предоставляют по форме, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760 г. Москва "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" опубликован в Российской газете №5663 от 21 декабря 2011 года.

Следует отметить, что не профессионалу очень сложно, практически невозможно заполнить без ошибок налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно. Соответствующей квалификации и немалых трудов требует заполнение пояснительной записки содержащей 60 страниц, когда сама декларация содержит 23 страницы. Значительно усложняет заполнение декларации то, что многие данные указываются в закодированной форме, при этом перечень кодов составляет несколько листов в пояснении. Не облегчает работу то, что нумерация листов не соответствует порядку их заполнения: приходится заполнять сначала листы, отмеченные буквами, затем из них переносить данные в листы под номерами, предназначенные для расчета налога. Без специальных знаний и опыта вполне вероятно внести в декларацию ошибочные данные или не указать необходимые сведения в полном объеме. Это может привести к долгому и неприятному разбирательству с налоговыми органами.

Своевременное предоставление грамотно заполненной налоговой декларации и выплата определенных в соответствии с ней налогов позволяет:

– избежать возможных наказаний (штрафа и даже уголовного преследования), предусмотренных за нарушения налогового законодательства;

– получить существенную выгоду в виде налоговых вычетов (возможен возврат определенной части выплаченного подоходного налога в случае покупки или продажи жилья, затрат на обучение, лечение и т.д.).

С 2010 г. изменился порядок исчисления налога на доходы физических лиц, в связи с чем, граждане которые продали принадлежащее им имущество - жилье, земельные участки, машины, и т.д., если оно находилось у них в собственности три года и более, не обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если гражданин владел проданным имуществом менее трех лет, то он, как и раньше, обязан заполнить и сдать форму 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков имущественный налоговый вычет (сумма, не облагаемая налогом) может быть не более 1000000 руб. (независимо от количества проданных объектов недвижимости). В случае продажи иного имущества вычет может быть до 250 000 руб. по каждому проданному объекту, но не более величины дохода, полученного от его продажи. Вместо имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученного дохода на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущества.

В определенных случаях граждане не обязаны, но вправе подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это относится к тем из них, кто хочет получить социальные налоговые вычеты, если они в в отчетном периоде тратили собственные средства на лечение, образование, благотворительность, на накопление будущей пенсии, или приобрели жилье. При этом срок подачи декларации не ограничен сроком 30 апреля.

СПРАВКА

Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и ее представление в соответствующие налоговые органы обязаны производить граждане (физические лица):

– осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные частные предприниматели - ИП , ИЧП);

– нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;

– получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (квартиры, дачи, гаража и т.д.);

– получившие доход от продажи своего имущества и имущественных прав;

– получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (за исключением военнослужащих);

– получившие другие доходы, при выплате которых не был удержан налог работодателями (налоговыми агентами);

– получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

– получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

– получившие подарки от других лиц в денежной и натуральной форме (за исключением случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ).

Уклонение от уплаты налогов физическими лицами влечет за собой налоговую и уголовную ответственность.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ.

Непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет штраф в размере 5% процентов суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) предусмотрена статьей 122 Налогового кодекса РФ .

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего КоАП, - влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, - влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица предусмотрена статьей 198 Уголовного кодекса РФ.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей;

или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей;

или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет;

либо лишением свободы на срок до трех лет.

Примечание.

1. Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей.

2. Особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.

3. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Выписка из Федерального закона Российской Федерации от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации". Опубликовано: в "Российской газете" № 5642 от 26 ноября 2011 г.

8) в статье 218:

а) в пункте 1:

подпункт 3 признать утратившим силу;

подпункт 4 изложить в следующей редакции:

"4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

с 1 января 2012 года:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.";

Московская Межрайонная Коллегия Адвокатов (ММКА) имеет большой опыт по судебной защите прав граждан.

О своих правах, и другую полезную информацию вы можете получить на бесплатной юридической консультации.

ММКА предоставляет юридические услуги и помощь гражданам и организациям в Юридическом Центре у метро "Щелковская" (ВАО г. Москвы), Юридическом Центре у метро "Тульская"(ЦАО, ЮАО) и в юридических консультациях расположенных у станций метро: Лубянка, Китай-город, Марксистская, Таганская, ВДНХ, Алексеевская, Отрадное, Выхино, Новогиреево, Профсоюзная и т.д.

Адреса и схемы проезда можно посмотреть….  

С полным перечнем услуг Вы можете ознакомиться в разделе «Услуги».
Адреса юридических центров и отделений ММКА Вы можете узнать в разделе «Контакты».

Бесплатная консультация юриста по ICQ 602-879-348

На юридическую консультацию Вы можете записаться
по телефону единой информационной службы ММКА
8 (495) 22 11 237 .